Entramos en la recta final del ejercicio y es el momento idóneo para revisar, con antelación al 31 de diciembre, las palancas legales que pueden reducir tu factura del IRPF 2025. A continuación, te dejamos un resumen práctico (para autónomos y, en su caso, autónomos societarios), con foco especial en planes de pensiones y otras medidas habituales de cierre.
1) Aportaciones a planes de pensiones: la medida “estrella” de cierre para autónomos
Si en 2025 vas a cerrar con rendimiento neto positivo, una herramienta clásica de planificación es aportar a previsión social antes de fin de año, porque reduce la base imponible dentro de los límites aplicables.
En términos operativos, el esquema de límites que conviene tener en mente es:
- Límite general: hasta 1.500 € (siempre condicionado al 30% de rendimientos del trabajo y/o actividades).
- Autónomos: puede ampliarse con +4.250 € si se canaliza mediante planes de empleo simplificados para autónomos, lo que permite llegar a un máximo total de 5.750 € (1.500 + 4.250), de nuevo con el filtro del 30%.
Nuestra recomendación práctica: no aportes “a ciegas”. Primero proyectamos tu resultado 2025 (y si tienes nómina adicional, también), y fijamos el importe óptimo que te genera ahorro real sin exceder límites.
2) Autónomo societario: ¿salario o dividendos para el administrador-socio?
Si además eres administrador-socio, la decisión entre subir nómina o repartir dividendo no es solo financiera: afecta a tu tributación (base general vs. base del ahorro), a la Seguridad Social, a la deducibilidad en la empresa y al riesgo de contingencia por falta de soporte formal.
En 2025, conviene recordar que los dividendos tributan en la base del ahorro y, para importes elevados, el marginal puede alcanzar el 30% a partir de 300.000 €, lo que hace especialmente relevante planificar el “mix” retributivo cuando la renta es alta.
Gobernanza imprescindible (para hacerlo bien): estatutos y sistema de retribución del órgano de administración, acuerdos sociales, trazabilidad documental y coherencia con funciones ejecutivas, de forma que el esquema quede defendible ante una revisión.
3) Checklist rápido de fin de año (lo que más suele impactar)
Además del plan de pensiones, estas son las medidas que conviene revisar antes del 31/12, porque pueden tener impacto directo en tu IRPF 2025:
Trabajo y retribuciones en especie (si procede): vales comida (hasta 11 €/día), tarjeta transporte (hasta 1.500 €/año), seguro médico vía empresa (hasta 500 €/persona; 1.500 € con discapacidad) y otras medidas ligadas a rentas del trabajo.
Vivienda: si adquiriste vivienda habitual antes de 2013 y mantienes hipoteca, revisar posible deducción y la oportunidad de amortización adicional antes de final de año; y, si has realizado obras de eficiencia energética, comprobar deducciones y requisitos.
Ahorro e inversión: si estás pensando en vender activos, revisar la tributación de rentas del ahorro los tramos altos y valorar la compensación de pérdidas patrimoniales con ganancias; y si realizas donativos, considerar la deducción (por ejemplo, 80% de los primeros 250 € en donaciones a ONG).
Familia / mayores de 65: deducciones por maternidad/paternidad, familia numerosa (+600 € según el material de cierre) y exenciones por ventas en mayores de 65 vinculadas a vivienda habitual o renta vitalicia bajo condiciones.
Antes de decidir, consúltanos
Cada caso es distinto. Antes de aportar al plan de pensiones, vender inversiones, amortizar hipoteca, donar bienes o cambiar tu esquema retributivo (salario/dividendo), lo correcto es cuantificar el ahorro y validar requisitos. Nuestro objetivo es claro: pagar solo lo que corresponda, aplicando todas las ventajas legales disponibles.
Si quieres, te preparamos una simulación personalizada del IRPF 2025 y una hoja de ruta de cierre con importes objetivo (incluida la aportación óptima al plan de pensiones hasta 5.750 € si aplica).
En el caso de que requieran asesoramiento al respecto Gómez de la Flor pone a su disposición todo el equipo multidisciplinar del que disponen, pueden enviar un correo a gomezdelaflor@gomezdelaflor.com y un asesor se pondrá en un breve plazo de tiempo en contacto con ustedes.